La CSPE (Contribution au Service Public de l’Électricité), aujourd’hui appelée accise sur l’électricité, constitue une taxe incontournable représentant jusqu’à 25% de votre facture d’électricité. Avec les hausses tarifaires 2024-2025, le remboursement CSPE devient crucial pour optimiser vos coûts énergétiques.
De nombreuses entreprises peuvent bénéficier d’un taux réduit CSPE ou d’une exonération CSPE, notamment les industries électro-intensives. Que vous soyez client EDF ou d’un autre fournisseur, les procédures de demande de remboursement CSPE restent identiques.
Les experts d’ATOO Energie vous expliquent comment identifier votre éligibilité au remboursement CSPE 2024, comprendre les évolutions CSPE 2023/2024, et obtenir votre remboursement CSPE TICFE grâce aux dispositifs d’exonération CSPE disponibles.
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Comprendre l'accise sur l'électricité : évolution de la CSPE vers l'impôt moderne
L’accise sur l’électricité, anciennement dénommée CSPE puis TICFE, représente aujourd’hui la principale taxe énergétique française avec un impact direct sur vos factures d’électricité. Cette taxation, qui peut atteindre 25% du montant total de votre facture, finance les missions de service public énergétique et constitue un enjeu financier majeur pour les entreprises.
Instaurée en 2003, la CSPE (Contribution au Service Public de l’Électricité) complétait initialement les autres prélèvements obligatoires tels que la CTA (Contribution Tarifaire d’Acheminement) et la TVA. Son objectif premier consistait à couvrir les surcoûts liés aux obligations de service public dans le secteur électrique, notamment le soutien aux énergies renouvelables et la péréquation tarifaire territoriale.
Évolution réglementaire vers l’accise sur l’électricité :
Cette fiscalité a connu plusieurs transformations majeures pour répondre aux exigences européennes d’harmonisation. En 2016, la fusion CSPE-TICFE a rationalisé le système fiscal tout en maintenant le financement des charges publiques énergétiques. Le prélèvement, désormais intégré directement aux contrats de fourniture d’électricité, améliore la transparence pour les consommateurs professionnels.
L’étape décisive intervient en 2022 avec la création de l’accise sur l’électricité, qui centralise l’ensemble des prélèvements énergétiques selon la réglementation européenne. Cette réforme intègre également les anciennes taxes locales (TDCFE et TCCFE), simplifiant ainsi le paysage fiscal pour les entreprises.
Chronologie des transformations :
- 2003 : Création CSPE pour la transition énergétique
- 2016 : Fusion CSPE-TICFE et harmonisation fiscale
- 2022 : Naissance de l’accise sur l’électricité et intégration des taxes locales
Cette évolution réglementaire explique pourquoi les entreprises peuvent aujourd’hui prétendre à différents dispositifs de remboursement CSPE selon les périodes considérées et les régimes fiscaux applicables.
Rôle de l'accise sur l'électricité : missions et opportunités d'exonération CSPE
L’accise sur l’électricité, supervisée par la Commission de Régulation de l’Énergie (CRE), finance quatre missions stratégiques créant des opportunités d’exonération CSPE pour les entreprises contribuant à ces objectifs. La loi de finances définit annuellement la répartition de ces fonds entre les différentes missions.
Financement de la transition énergétique et taux réduits CSPE
L’accise finance le développement des énergies renouvelables (éolien, solaire, biométhane) en compensant l’écart entre tarifs réglementés et prix de marché. Elle soutient également la cogénération électricité/chaleur. Les entreprises productrices peuvent bénéficier de taux réduits CSPE et d’opportunités de remboursement CSPE entreprise sur leur consommation propre.
Solidarité territoriale et zones non interconnectées
L’accise garantit l’égalité tarifaire nationale en compensant les coûts élevés des zones non interconnectées (Corse, DOM-TOM). Les entreprises industrielles implantées dans ces territoires peuvent prétendre à des conditions spécifiques de remboursement CSPE liées à cette péréquation territoriale.
Dispositifs sociaux et compensations fournisseurs
L’accise a également financé des mesures sociales, comme le tarif de première nécessité (TPN), destiné aux ménages en situation de précarité énergétique. Ce dispositif a depuis été remplacé par le chèque énergie, qui permet aux foyers éligibles de bénéficier d’une aide pour le règlement de leurs factures d’électricité et de gaz. Les fournisseurs comme EDF participant à ces dispositifs sociaux bénéficient de compensations spécifiques via cette taxe CSPE.
Ces missions justifient les multiples dispositifs d’exonération CSPE disponibles selon votre secteur d’activité et votre contribution aux objectifs énergétiques nationaux.
Évolution des taux CSPE : opportunités de remboursement CSPE 2024 pour les entreprises
L’évolution des taux CSPE depuis 2003 a créé des opportunités majeures de remboursement CSPE entreprise, particulièrement pour les périodes où vous avez acquitté le taux plein sans bénéficier des exonérations CSPE auxquelles vous aviez droit. Analysez votre historique de facturation pour identifier vos droits au remboursement CSPE.
Historique tarifaire et identification des périodes de remboursement
2003-2016 : Augmentation progressive (3,30 à 22,50 €/MWh)
Cette période d’augmentation constante permet aux entreprises éligibles aux taux réduits CSPE de demander un remboursement CSPE TICFE rétroactif significatif si elles ont acquitté le taux plein par erreur.
2016-2021 : Stabilité à 22,50 €/MWh
Période clé pour le remboursement CSPE : les entreprises électro-intensives ayant payé ce taux plein peuvent récupérer des montants importants via les dispositifs d’exonération CSPE sectoriels.
Bouclier tarifaire 2022-2023 : impact sur votre taxe CSPE
Taux réduits exceptionnels appliqués :
- 0,50 €/MWh pour entreprises > 36 kVA
- 1 €/MWh pour structures ≤ 36 kVA
Attention : Si votre fournisseur EDF ou autre a appliqué un taux supérieur durant cette période, vous pouvez demander un remboursement CSPE immédiat pour cette différence.
Opportunités de remboursement CSPE 2024
Taux 2024 appliqués :
- 20,50 €/MWh pour professionnels > 36 kVA
- 21 €/MWh pour autres consommateurs
Action recommandée : Vérifiez si vous avez acquitté ces taux pleins en 2024 alors que votre activité industrielle vous donnait droit aux taux réduits CSPE. Le remboursement CSPE 2024 peut représenter plusieurs milliers d’euros selon votre consommation.
Contactez nos experts pour auditer vos factures et optimiser votre taxe CSPE EDF remboursement sur ces différentes périodes.
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Quel est le montant de la CSPE en 2025 ?
Depuis le 1er février 2025, avec la suppression du bouclier tarifaire, les taux de l’accise sur l’électricité ont augmenté de manière significative :
- 33,70 €/MWh pour les ménages et les consommateurs assimilés, soit ceux dont la puissance souscrite est inférieure à 36 kVA.
- 26,23 €/MWh pour les petites et moyennes entreprises (PME), disposant d’une puissance souscrite comprise entre 36 et 250 kVA.
- 22,50 €/MWh pour les consommateurs de la catégorie Haute puissance, soit ceux ayant une puissance souscrite supérieure à 250 kVA.
Certaines industries à forte consommation électrique, comme les boulangeries et les industries électro-intensives, peuvent prétendre à un taux réduit de 0,5 €/MWh, sous réserve d’effectuer les démarches administratives nécessaires pour en bénéficier.
Ces hausses tarifaires s’inscrivent dans une logique budgétaire visant à financer des projets d’infrastructure et à contribuer à la réduction du déficit public.
Qui doit payer la CSPE en 2025 ?
La CSPE (accise sur l’électricité), est une taxe supportée par l’ensemble des consommateurs finaux d’électricité, qu’il s’agisse de particuliers, d’entreprises, de collectivités ou encore de certains autoproducteurs.
Sa collecte est assurée par l’ensemble des fournisseurs d’électricité, avant d’être reversée à l’État.
Jusqu’à sa réforme, la gestion et la perception de cette taxe étaient du ressort de la Direction générale des douanes. Pour simplifier les procédures, la gestion a été confiée à la Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP), dans le cadre des récentes réformes fiscales.
Depuis 2016, cette taxe s’applique à tous, sans seuil minimal de consommation et indépendamment de la puissance souscrite. Toutefois, certaines entreprises peuvent bénéficier d’un taux réduit, voire d’une exonération de CSPE, sous réserve de remplir des critères spécifiques.
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Comment calculer votre niveau d'électro-intensivité pour la demande de remboursement CSPE
Le calcul du niveau d’électro-intensivité constitue l’étape fondamentale pour déterminer votre éligibilité au remboursement CSPE. Cette démarche permet d’identifier si votre entreprise remplit les conditions minimales requises pour prétendre à un taux réduit ou à une exonération de l’accise sur l’électricité.
Formule de calcul et seuils d'éligibilité
Le niveau d’électro-intensivité s’obtient selon la formule suivante :
Électro-intensivité (%) = (Montant CSPE au taux plein × Consommation en MWh) / Valeur Ajoutée × 100
La valeur ajoutée correspond à celle définie à l’article 1586 sexies du code général des impôts, identique à celle utilisée pour le calcul de la CVAE. Voici les différents taux applicables selon votre niveau d’électro-intensivité :
| Niveau d’électro-intensivité | Taux CSPE applicable | Économie vs taux plein (22,50 €/MWh) |
|---|---|---|
| < 0,5% | Taux plein (22,50 €/MWh) | Aucune |
| ≥ 0,5% | 7,5 €/MWh | 15 €/MWh |
| ≥ 2,25% | 5 €/MWh | 17,50 €/MWh |
| ≥ 6,75% | 2 €/MWh | 20,50 €/MWh |
| ≥ 13,5% | 0,5 €/MWh | 22 €/MWh |
Documents nécessaires pour justifier votre calcul
Pour constituer votre dossier de cspe remboursement, vous devez rassembler :
- Formulaire 2040-TIC-VA-E-SD : détermine votre valeur ajoutée au sens de la réglementation fiscale
- Factures d’électricité complètes : sur l’ensemble de la période concernée (2 ans rétroactifs maximum)
- Déclarations fiscales : attestant de votre valeur ajoutée (liasse fiscale, déclaration CVAE)
- Attestation Cerfa N° 16196*02 : à transmettre à votre fournisseur d’électricité
La précision de ces calculs conditionne directement l’acceptation de votre demande de remboursement cspe par les services fiscaux.
CSPE 2025 : qui peut bénéficier d’une exonération ou d’un taux réduit ?
En 2025, l’accise sur l’électricité, qui a remplacé la CSPE, prévoit des taux réduits et des exonérations pour certains secteurs clés. Ces mesures visent à alléger les charges énergétiques des entreprises les plus exposées à la concurrence internationale et des industries fortement consommatrices d’électricité.
Quels sont les entreprises éligibles au taux réduit de CSPE en 2025 ?
Certaines entreprises peuvent bénéficier d’une réduction significative du taux de l’accise sur l’électricité (CSPE), fixé à 0,50 €/MWh pour les activités suivantes :
- Boulangeries et pâtisseries : les entreprises relevant des codes NAF 1071A, 1071B, 1071C ou 1071D peuvent bénéficier du taux réduit de CSPE si elles prouvent que l’électricité utilisée dans le processus de production représente un certain pourcentage de la valeur ajoutée.
- Transport : cela inclut le transport ferroviaire de passagers et de marchandises, le transport routier collectif, l’alimentation à quai des navires ainsi que l’exploitation des infrastructures aéroportuaires.
- Industries électro-intensives : les entreprises affichant un certain niveau de consommation électrique par rapport à leur valeur ajoutée ou celles directement exposées à la concurrence internationale.
- Centres de données : les installations dédiées au stockage et au traitement des données numériques.
L’objectif de ces taux réduits est de limiter l’impact des coûts énergétiques sur la compétitivité des entreprises dans ces domaines stratégiques.
Par ailleurs, les structures utilisant l’électricité produite en autoconsommation via une installation photovoltaïque d’une puissance ≤1 MW sont totalement exemptées de cette taxe.
Quels sont les entreprises éligibles à une exonération totale de CSPE en 2025 ?
Dans certains cas, l’accise sur l’électricité peut être entièrement exonérée, notamment pour des usages spécifiques liés aux processus industriels et à la production d’énergie :
- Procédés industriels spécifiques : cela concerne les utilisations combinant électricité et processus chimiques ou métallurgiques, ainsi que la fabrication de matériaux minéraux non métalliques et la production de biens nécessitant une consommation électrique très élevée.
- Production d’électricité renouvelable et maritime : l’électricité générée à bord des navires ou consommée localement dans des installations exploitant des sources d’énergie renouvelables est également exonérée.
Ces exemptions visent à soutenir des industries stratégiques tout en limitant le risque de délocalisation lié aux coûts énergétiques.
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Comment bénéficier d’une exonération totale ou d’une taxation à taux réduit de CSPE en 2025 ?
Les entreprises souhaitant obtenir une exonération partielle ou totale de la CSPE en 2025 doivent suivre une procédure spécifique et répondre aux critères définis par le Code des Impositions sur les Biens et Services (CIBS).
Étape 1 : Vérifier si son entreprise est éligible
Avant d’entamer les démarches, il est essentiel de s’assurer que l’activité de l’entreprise correspond aux critères établis :
- Taux réduits : accessibles aux secteurs stratégiques tels que le transport, les centres de données et les industries électro-intensives. Les entreprises concernées doivent prouver un certain niveau de consommation énergétique par rapport à leur activité ou démontrer qu’elles sont exposées à une forte concurrence internationale.
- Exonérations totales : réservées à certaines activités industrielles spécifiques, à l’électricité produite et consommée localement, ainsi qu’à des usages particuliers, comme la production d’énergie à bord des navires.
Étape 2 : Soumettre les justificatifs nécessaires
Pour bénéficier d’un taux réduit ou d’une exonération, les entreprises doivent effectuer les démarches suivantes :
- Compléter une attestation fiscale, en utilisant le formulaire Cerfa N° 16196*02 disponible sur le site des impôts.
- Envoyer ce document à leur fournisseur d’électricité, en précisant les usages concernés par la réduction ou l’exonération.
- S’assurer que l’attestation respecte les obligations du CIBS, pour éviter tout rejet de la demande.
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Les erreurs fréquentes qui compromettent votre remboursement CSPE
Les démarches de cspe demande de remboursement échouent souvent en raison d’erreurs administratives évitables qui retardent ou annulent le traitement de votre dossier. La compréhension des pièges courants permet d’optimiser vos chances d’obtenir votre remboursement CSPE dans les délais impartis.
Les 4 erreurs qui bloquent votre dossier
| Erreur | Conséquence | Solution |
|---|---|---|
| Transmission tardive de l’attestation | Application du taux réduit différée d’un mois | Envoyer avant le 10 du mois pour application immédiate |
| Mauvais interlocuteur administratif | Rejet automatique du dossier | Douanes (avant 2022) / DGFIP (depuis 2022) |
| Dossier incomplet | Demande rejetée, à recommencer | Vérifier la checklist complète des documents |
| Dépassement du délai de 2 ans | Perte définitive du droit | Déposer avant le 31/12 de l’année N+2 |
Erreur n°1 : Calendrier de transmission au fournisseur
La transmission du formulaire Cerfa N° 16196*02 à votre fournisseur d’électricité doit respecter un calendrier strict :
- Avant le 10 du mois → Taux réduit CSPE appliqué dès le mois en cours
- Après le 10 du mois → Application différée au mois suivant
- Conséquence : Perte de plusieurs semaines de cspe remboursement si non anticipé
Erreur n°2 : Confusion entre les administrations compétentes
L’interlocuteur pour votre demande de remboursement CSPE varie selon la période :
Périodes antérieures à 2022
- Administration compétente : Direction générale des Douanes
- Procédure : Dossier papier spécifique
Périodes depuis 2022
- Administration compétente : Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP)
- Procédure : Intégration à la déclaration de TVA
Adresser votre cspe demande de remboursement au mauvais service entraîne automatiquement un rejet et nécessite de recommencer l’intégralité de la procédure.
Erreur n°3 : Dossier incomplet ou calculs erronés
Les pièces obligatoires pour votre remboursement cspe :
- Intégralité des factures d’électricité sur la période concernée
- Calcul précis du différentiel entre le taux acquitté et le taux réduit applicable
- Formulaire 2040-TIC-VA-E-SD dûment complété prouvant votre électro-intensivité
- Justificatifs fiscaux attestant de votre valeur ajoutée
L’absence d’un seul document peut compromettre l’ensemble de votre remboursement CSPE.
Erreur n°4 : Non-respect du délai de réclamation de deux ans
Le délai légal de deux ans pour solliciter un remboursement CSPE constitue une limite absolue au-delà de laquelle aucune réclamation n’est recevable. Concrètement, les montants versés en 2023 peuvent être réclamés jusqu’au 31 décembre 2025 uniquement. Passé ce délai, vous perdez définitivement votre droit au cspe remboursement, même si votre éligibilité est avérée.
A quel moment demander un remboursement de CSPE ?
Le remboursement de la CSPE (accise sur l’électricité) peut être demandé de manière rétroactive sur une période de deux ans. Concrètement, cela signifie qu’il est possible de solliciter le remboursement des montants versés en 2023 jusqu’au 31 décembre 2025.
En règle générale, les services fiscaux traitent ces demandes sous un délai d’environ six mois.
Si vous souhaitez vérifier votre éligibilité à une optimisation de l’accise sur l’électricité, vous avez la possibilité de vous faire accompagner par des spécialistes en fiscalité énergétique afin de faciliter vos démarches.
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Délais et modalités de versement du remboursement CSPE
La compréhension des délais de traitement et des modalités de versement du remboursement CSPE permet d’anticiper l’impact sur votre trésorerie et de planifier efficacement vos démarches administratives. Les procédures ont été considérablement améliorées depuis le transfert de compétence vers la DGFIP en 2022.
Délais de traitement selon l'administration compétente
| Période concernée | Administration | Délai de traitement | Type de versement |
|---|---|---|---|
| Avant 2022 | Douanes | 4 à 6 mois | Virement direct |
| Depuis 2022 | DGFIP | 1 à 3 mois | Crédit de TVA ou virement |
| Dossiers complexes | DGFIP | > 3 mois | Selon situation |
Depuis 2022, les délais de remboursement CSPE ont été significativement réduits grâce à la modernisation des processus administratifs. Après réception et validation de votre dossier complet, la DGFIP traite votre cspe demande de remboursement dans un délai de 1 à 3 mois, contre 4 à 6 mois auparavant. Cette accélération facilite la trésorerie des entreprises électro-intensives qui peuvent désormais récupérer plus rapidement les montants indûment versés.
Modalités de versement : crédit de TVA ou remboursement direct
Le remboursement CSPE peut prendre deux formes selon votre situation :
Option 1 : Crédit de TVA (modalité standard)
- Imputation directe sur vos prochaines échéances de TVA
- Déclaration dans le cadre « consommateurs d’énergie : régularisation d’accise »
- Annexe n°3310-TIC détaillant les volumes et périodes concernés
Option 2 : Virement bancaire direct
- Applicable si le montant du cspe remboursement excède la TVA due
- Le reliquat vous est versé directement sur votre compte bancaire
- Délai supplémentaire de quelques jours pour le virement effectif
Intégration à la déclaration de TVA depuis 2022
Depuis le 1er janvier 2022, la procédure de remboursement CSPE s’effectue simultanément avec votre déclaration de TVA auprès de la DGFIP. Cette harmonisation administrative simplifie considérablement les démarches puisque vous n’avez plus besoin de constituer un dossier séparé auprès des services douaniers comme c’était le cas auparavant.
Étapes de la procédure intégrée :
- Compléter votre déclaration de TVA mensuelle ou trimestrielle
- Renseigner le cadre spécifique « régularisation d’accise »
- Joindre l’annexe 3310-TIC avec le détail des calculs
- Validation automatique par la DGFIP sous 1 à 3 mois
Votre expert-comptable ou conseiller en fiscalité énergétique peut intégrer directement le montant du remboursement cspe dans vos déclarations fiscales selon votre régime d’imposition.
Suivi et traçabilité de votre demande
Après dépôt de votre cspe demande de remboursement, la DGFIP vérifie la conformité des informations transmises et la cohérence des calculs d’électro-intensivité. En cas de validation, le crédit apparaît automatiquement sur votre compte fiscal et peut être consulté via votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Si des anomalies sont détectées, l’administration vous contacte pour obtenir des compléments d’information avant de statuer définitivement sur votre dossier. Cette phase contradictoire permet de corriger d’éventuelles erreurs sans compromettre l’ensemble de votre remboursement CSPE.
ATOO Energie accompagne les professionnels dans leurs démarches liées au remboursement de CSPE
Les formalités administratives liées aux taux réduits et aux exonérations de l’accise sur l’électricité peuvent être complexes. Pour faciliter ces démarches, les entreprises peuvent se faire accompagner par des spécialistes en fiscalité énergétique, tels qu’ATOO Energie.
Les experts d’ATOO proposent généralement un modèle de rémunération basé sur un modèle 100% gagnant : leur prestation est rémunérée uniquement en cas de remboursement. Si vous ne récupérez rien, vous ne payez rien.
Cette approche permet aux entreprises d’accéder à un accompagnement sans risque financier, tout en optimisant leurs charges énergétiques.
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FAQ : Remboursement CSPE (Accise sur l'électricité)
Quel est le délai pour demander un remboursement CSPE ?
Le remboursement CSPE peut être demandé de manière rétroactive sur une période de deux ans à compter de la date de paiement. Concrètement, si vous avez payé des montants en 2023, vous pouvez solliciter le remboursement cspe jusqu’au 31 décembre 2025. Au-delà de ce délai, votre droit au remboursement est définitivement perdu, même si votre entreprise était éligible à un taux réduit.
Comment savoir si mon entreprise est électro-intensive et éligible au taux réduit ?
Votre entreprise est considérée comme électro-intensive si le ratio (Montant CSPE × Consommation en MWh) / Valeur Ajoutée × 100 est supérieur ou égal à 0,5%. Pour calculer précisément votre éligibilité, vous devez utiliser le formulaire 2040-TIC-VA-E-SD disponible sur impots.gouv.fr et rassembler vos factures d’électricité ainsi que vos déclarations fiscales. Plus votre ratio est élevé, plus le taux réduit applicable est avantageux, pouvant descendre jusqu’à 0,5 €/MWh pour les entreprises les plus électro-intensives.
Quelle est la procédure pour demander un remboursement CSPE en 2026 ?
Pour obtenir un remboursement cspe, complétez le formulaire Cerfa N° 16196*02 et transmettez-le à votre fournisseur d’électricité avant le 10 du mois pour une application immédiate. Pour les périodes passées où vous avez payé le taux plein, déposez une cspe demande de remboursement auprès de la DGFIP (paiements depuis 2022) ou des Douanes (paiements antérieurs à 2022). Le remboursement prend généralement la forme d’un crédit de TVA imputable sur vos prochaines échéances fiscales.
Combien de temps faut-il pour recevoir son remboursement CSPE ?
Depuis le transfert de compétence vers la DGFIP en 2022, les délais de traitement varient entre 1 à 3 mois dans la plupart des cas. Pour les dossiers complexes nécessitant des vérifications approfondies, le délai peut s’étendre au-delà de 3 mois. Le remboursement cspe s’effectue sous forme de crédit de TVA directement imputable sur vos déclarations fiscales, ou par virement bancaire si le montant excède votre TVA due.
Que faire si mon fournisseur a appliqué le mauvais taux de CSPE ?
Si votre fournisseur d’électricité a appliqué le taux plein alors que vous étiez éligible à un taux réduit, demandez un remboursement rétroactif sur une période de 2 ans maximum. Vous devez justifier de votre éligibilité en fournissant le formulaire 2040-TIC-VA-E-SD, vos factures d’électricité complètes et vos déclarations fiscales. Pour éviter cette situation à l’avenir, transmettez systématiquement l’attestation Cerfa N° 16196*02 à votre fournisseur et conservez une copie de cet envoi.
